| Actualización | Fecha | Artículo(s) |
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| Sentencia C-219 Corte Constitucional de 12 de junio de 2024, Magistrado Ponente Dra. Diana Fajardo Rivera. |
12 de junio de 2024 |
240 |
| CONCEPTO 2024011383 DE 11 DE JUNIO DE 2024. DIAN. Compilación de la doctrina oficial sobre la Ley 2277 de 2022 (4 versión). |
11 de junio de 2024 |
12-1, 19-2, 20-3, 22, 24, 27, 28, 29, 29-1, 49, 74-1, 87-1, 107-2, 115, 115-1, 122, 142, 177-1, 206, 240, 240-1, 242, 256, 256-1, 259, 259-1, 277, 292-3, 294-3, 295-3, 311, 311-1, 330, 336, 336-1, 368, 383, 385, 386, 337, 387, 387-1, 388, 408, 513-1, 513-2, 513-3, 513-4, 513-6, 513-7, 513-8, 513-10, 513-11, 514, 515, 516, 518, 519, 530, 530-1, 532, 533, 539-2, 580-1, 592, 607, 634, 639, 651, 689-3, 792, 803, 807, 814, 905, 908, 910, 914 |
| Sentencia C-205 Corte Constitucional de 5 de junio de 2024, Magistrado Ponente Dra. Paola Andrea Meneses Mosquera. |
5 de junio de 2024 |
240-1 |
| CONCEPTO 2024003313 DE 23 DE MAYO DE 2024. DIAN. Para efectos de calcular la deducción del impuesto sobre la renta contemplada en el numeral 5 del artículo 336 del Estatuto Tributario, se debe incluir el valor de IVA pagado por las adquisiciones de bienes y/o servicios. |
23 de mayo de 2024 |
336 |
| Resolución Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social No. 532 de 22 de mayo de 2024: Por la cual se determina (i) el esquema de presunción de costos de los trabajadores independientes por cuenta propia y para quienes celebren contratos diferentes de prestación de servicios personales que impliquen subcontratación y/o compra de insumos o expensas atendiendo a las actividades económicas relacionadas en la Clasificación Industrial Internacional Uniforme – CIIU revisión 4 adaptadas para Colombia, y (ii) el esquema de presunción de costos para los trabajadores independientes por cuenta propia cuya actividad económicas sea el transporte público automotor de carga por carretera. |
22 de mayo de 2024 |
107 |
| CONCEPTO 2024003242 DE 21 DE MAYO DE 2024. DIAN. Los depósitos de bajo monto, debido a su carácter diferenciado respecto a las cuentas de ahorro y corriente, y su limitación en cuanto a depósitos y transacciones mensuales hasta un máximo de 8 SMLMV al mes, no se encuentran comprendidos dentro de la categoría de depósitos electrónicos definida en el numeral 1 del artículo 879 del Estatuto Tributario. Por ende, el beneficio establecido en el artículo 881-1 no es aplicable. |
21 de mayo de 2024 |
879, 881-1 |
| CONCEPTO 2024010048 DE 21 DE MAYO DE 2024. DIAN. Las personas naturales que actúan como distribuidores minoristas de combustibles líquidos, no están obligados a calcular la tasa de tributación depurada (TTD) pues no les aplica el parágrafo 6 del artículo 240 del Estatuto Tributario. |
21 de mayo de 2024 |
240 |
| CONCEPTO 2024003240 DE 17 DE MAYO DE 2024. DIAN. El impuesto a las ganancias ocasionales corresponde a un impuesto complementario al impuesto sobre la renta, por lo cual, las entidades no contribuyentes declarantes señaladas en el artículo 23 del Estatuto Tributario, no están sujetas al impuesto a las ganancias ocasionales. |
17 de mayo de 2024 |
5, 23 |
| CONCEPTO 2024003311 DE 17 DE MAYO DE 2024. DIAN. El tratamiento del impuesto sobre las ventas contemplado en el artículo 468-1 del Estatuto Tributario para la partida 87.11, aplica únicamente para los bienes que de manera expresa allí se indican. |
17 de mayo de 2024 |
424, 468-1 |
| CONCEPTO 2024003156 DE 15 DE MAYO DE 2024. DIAN. Aspectos sobre el diligenciamiento del certificado de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones. |
15 de mayo de 2024 |
335 |
| CONCEPTO 854 DE 14 DE MAYO DE 2024. DIAN. Cálculo de los intereses moratorios derivados de la corrección de la declaración de retención en la fuente. |
14 de mayo de 2024 |
803 |
| CONCEPTO 2024003103 DE 10 DE MAYO DE 2024. DIAN. Las comisiones que se paguen a una sociedad fiduciaria del Fondo Nacional de Turismo - FONTUR por la administración de bienes inmuebles fiscales estaría excluida de impuesto sobre las ventas -IVA. |
10 de mayo de 2024 |
476 |
| CONCEPTO 2024003104 DE 10 DE MAYO DE 2024. DIAN. En virtud de lo establecido en el parágrafo 2 de la Resolución 000030 de 2020 y, sus modificaciones, se suspendió el término contemplado en el artículo 638. Esto aplica para sanciones por omisión en la presentación de las declaraciones previsto en el artículo 638 el Estatuto Tributario. |
10 de mayo de 2024 |
638, 715, 717, |
| CONCEPTO 2024009481 DE 10 DE MAYO DE 2024. DIAN. En los términos de la Resolución DIAN 38 de 2020 el administrado o su apoderado pueden informar varias direcciones de correo electrónico como dirección procesal electrónica. |
10 de mayo de 2024 |
564, 566-1 |
| CONCEPTO 2024009452 DE 10 DE MAYO DE 2024. DIAN. La notificación de la resolución que resuelve el recurso de reconsideración deberá surtirse de acuerdo con lo establecido en los artículos 565, 566-1 y 568 del Estatuto Tributario. |
10 de mayo de 2024 |
565, 566-1, 568 |
| EXPEDIENTE 28240 DE 9 DE MAYO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C.P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Cuando la Administración establezca la existencia de la diferencia patrimonial reseñada, al contribuyente le corresponde la carga de demostrar que la misma está justificada, pues de lo contrario constituye renta gravable. |
9 de mayo de 2024 |
236, 237 |
| GUÍA DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PARA ORGANISMOS DE ACCIÓN COMUINAL Y ORGANIZACIONES POPULARES. DIAN. MAYO DE 2024. |
1 de mayo de 2024 |
22, 420, 447, 468, 660 |
| CONCEPTO 2024008717 DE 30 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Décima adición al Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas jurídicas con motivo de la Ley 2277 de 2022 – Presencia Económica significativa. |
30 de abril de 2024 |
20-3, 24, 121, 122, 408, 771-2 |
| Resolución DIAN No. 81 de 30 de abril de 2024: Por la cual se prescribe el formulario No. 2593 y su instructivo para el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE para el año gravable 2024 y siguientes. |
30 de abril de 2024 |
562, 578, 579-2, 910 |
| CONCEPTO 2024008718 DE 30 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Segunda adición al Concepto General sobre las derogatorias de la Ley 2277 de 2022. |
30 de abril de 2024 |
235-2 |
| CONCEPTO 2024002817 DE 29 DE ABRIL DE 2024. DIAN. La venta de combustible para aviones por parte de distribuidores mayoristas que tengan como destino el territorio del Departamento del Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina, se encuentra excluida de impuesto sobre las ventas -impuesto sobre las ventas. |
29 de abril de 2024 |
420, 424, 444 |
| CONCEPTO 2024002714 DE 25 DE ABRIL DE 2024. DIAN. La prestación del servicio público de la gestión catastral por parte de los gestores catastrales en el marco de un convenio o contrato interadministrativo no se encuentra gravada con el impuesto sobre las ventas -IVA. |
25 de abril de 2024 |
420 |
| CONCEPTO 89 DE 24 DE ABRIL DE 2024. CONSEJO TÉCNICO DE LA CONTADURÍA PÚBLICA. Cuando en el cálculo del impuesto de renta resulte que la tasa mínima de tributación sea superior al impuesto depurado, habrá lugar a contabilizar un gasto por impuesto de renta contra su correspondiente pasivo por impuestos, en el año del cálculo o del gasto fiscal. |
24 de abril de 2024 |
240 |
| CONCEPTO 2024002713 DE 24 DE ABRIL DE 2024. DIAN. El plazo de 30 días establecido en el parágrafo 4 del artículo 855 del Estatuto Tributario es un término especial que se aplica a casos particulares, excluyendo así la aplicación de disposiciones generales para la devolución de saldos a favor. |
24 de abril de 2024 |
850, 855, 857-1 |
| CONCEPTO 2024002699 DE 23 DE ABRIL DE 2024. DIAN. El valor del aporte para fines mercantiles y contables puede diferir del costo fiscal del bien aportado. |
23 de abril de 2024 |
36-1, 319, 319-1 |
| CONCEPTO 2024002645 DE 23 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Ni la importación ni la venta de los bienes clasificados en la subpartida arancelaria 60.03.30.0000 se encuentran excluidas de IVA. |
23 de abril de 2024 |
420, 424 |
| CONCEPTO 2024002712 DE 23 DE ABRIL DE 2024. DIAN. El contribuyente puede optar por el cambio de método de provisión teniendo en cuenta que este cambio debe realizarse una vez finalizado el periodo gravable y realizando los ajustes correspondientes de acuerdo con el método aplicado. |
23 de abril de 2024 |
145 |
| CONCEPTO 2024002635 DE 23 DE ABRIL DE 2024. DIAN. La utilidad en la enajenación de predios destinados al desarrollo de proyectos de vivienda de interés social y/o de vivienda de interés prioritario percibida por una persona natural podrá tomarse como renta exenta. |
23 de abril de 2024 |
235-2, 336 |
| CONCEPTO 2024002703 DE 23 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Métodos para determinar el precio o margen de utilidad en las operaciones con vinculados. |
23 de abril de 2024 |
260-2, 260-3, 260-4 |
| CONCEPTO 758 DE 23 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Tratamiento tributario aplicable a los contratos de futuros. |
23 de abril de 2024 |
24, 122 |
| CONCEPTO 2024007881 DE 22 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Implementación documento equivalente electrónico. |
22 de abril de 2024 |
771-2 |
| CONCEPTO 2024002627 DE 18 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Correcciones provocadas por la administración que pueden tener efecto en la imputación de saldos a favor de las siguientes. |
18 de abril de 2024 |
670 |
| Acuerdo Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación No. 35 de 17 de abril de 2024: Por la cual se aprueba la apertura de la Convocatoria para el Registro de Proyectos que Accederán a los Ingresos No Constitutivos de Renta y/o Ganancia Ocasional año 2023, establecidos en los artículos 57-2 del Estatuto Tributario. |
17 de abril de 2024 |
57-2 |
| EXPEDIENTE 28264 DE 11 DE ABRIL DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C.P. DR. WILSON RAMOS GIRON. Con la nulidad de los actos de determinación desaparece el fundamento para la imposición de la sanción por devolución y/o compensación improcedente y, por ende, se deben anular los actos sancionatorios. |
11 de abril de 2024 |
670 |
| EXPEDIENTE 26576 DE 11 DE ABRIL DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. La notificación por correo de las actuaciones de la administración se practica mediante entrega de una copia del acto correspondiente en la última dirección informada por el contribuyente en el RUT. Esto por cuanto es deber del contribuyente o declarante registrar la información de ubicación en esa base de datos y mantenerla actualizada. |
11 de abril de 2024 |
565 |
| EXPEDIENTE 27975 DE 11 DE ABRIL DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Los requisitos para la causación del impuesto de espectáculos públicos son, que el lugar de celebración de la «función o representación» sea un espacio capaz de congregar comunidad que lo presencie, y que se realice un cobro por el ingreso, lo cual constituye el hecho generador. |
11 de abril de 2024 |
574, 615, 684 |
| Resolución No. 61 de 8 de abril de 2024: Por la cual se prescribe el Formulario No. 260 «Declaración anual consolidada» para el año gravable 2023. |
8 de abril de 2024 |
910 |
| CONCEPTO 2024002393 DE 5 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Los pagos efectuados por sociedades propietarias de uno o varios inmuebles sometidos al régimen de propiedad horizontal, por concepto de cuota(s) extraordinaria(s) o de módulo de contribución especial, partiendo del objetivo para el cual fueron establecidas, serán deducibles siempre que cumplan los presupuestos del artículo 107 del Estatuto Tributario. |
5 de abril de 2024 |
21-1, 105, 107 |
| CONCEPTO 2024002293 DE 5 DE ABRIL DE 2024. DIAN. La venta de la flor y de la semilla de cannabis que no se someten a ninguna transformación no está gravada con impuesto nacional al consumo de cannabis, puesto que no se cumple con el hecho generador señalado en el artículo 512-17 del Estatuto Tributario. 420, 512-17, 512-18 |
5 de abril de 2024 |
420, 512-17, 512-18 |
| CONCEPTO 2024002269 DE 5 DE ABRIL DE 2024. DIAN. La retribución económica que percibe el titular de los derechos de obras se constituye en una contraprestación económica que debe pagar el tercero que vaya a hacer uso de esta, dicha retribución o remuneración económica no corresponde a una contraprestación por servicios prestados o bienes adquiridos, razón por la cual no existe la obligación de expedir factura, ni de expedir el documento soporte consagrado. |
5 de abril de 2024 |
107, 616-1, 632, 743, 771-2 |
| CONCEPTO 2024002292 DE 5 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Protección de las garantías constitucionales en el marco de la información obtenida como producto de la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal (MAAC). |
5 de abril de 2024 |
684, 729 |
| CONCEPTO 2024002268 DE 4 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Se posibilita como regla general que una persona residente en Colombia adquiera seguros prestados en el exterior por parte de una sociedad o compañía de seguros sin domicilio ni presencia en territorio nacional. |
4 de abril de 2024 |
24 |
| CONCEPTO 2024002220 DE 3 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Las reglas del artículo 90 del Estatuto Tributario son aplicables a la cesión onerosa de un contrato de leasing entre el locatario y el tercero. El valor por el que se ceda el contrato debe corresponder al precio comercial promedio de ese activo transferido. |
3 de abril de 2024 |
90, 127-1 |
| CONCEPTO 2024006482 DE 1 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Octava adición al Concepto General sobre los impuestos saludables. |
1 de abril de 2024 |
513-1 |
| CONCEPTO 603 DE 27 DE MARZO DE 2024. DIAN. El retiro de inventarios para autoconsumo no debe facturarse. |
27 de marzo de 2024 |
616-1, 618 |
| CONCEPTO 20241340330281 DE 22 DE MARZO DE 2024. MINISTERIO DE TRANSPORTE. Competencia para declarar la prescripción de la acción de cobro de las sanciones por infracciones a las normas de tránsito. |
22 de marzo de 2024 |
817 |
| CONCEPTO 202400006038 DE 22 DE MARZO DE 2024. DIAN. Octava adición al Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas jurídicas con motivo de la Ley 2277 de 2022. |
22 de marzo de 2024 |
19-2, 85, 88, 88-1, 105, 115, 177-2, 240, 359, 616-1, 771-2 , 771-5, 807 |
| CONCEPTO 202400001959 DE 18 DE MARZO DE 2024. DIAN. La exclusión del impuesto sobre las ventas de los servicios de computación en la nube, recae en cabeza del proveedor. |
18 de marzo de 2024 |
476 |
| Resolución DIAN No. 44 de 14 de marzo de 2024: Por la cual se prescribe el Formulario No. 210 «Declaración de renta y complementario personas naturales y asimiladas residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes». Para dar cumplimiento a las obligaciones tributarias por el año gravable 2023 y siguientes. |
14 de marzo de 2024 |
5, 11, 578, 579-2., 596 |
| CONCEPTO 2024001941 DE 13 DE MARZO DE 2024. DIAN. La prohibición de los plásticos de un solo uso establecida por la Ley 2232 de 2022 no deroga el impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas (en adelante «INCBP»), este sigue vigente para productos no prohibidos. |
13 de marzo de 2024 |
512-15, 512-16 |
| CONCEPTO 20240001940 DE 13 DE MARZO DE 2024. DIAN. La Resolución No.1407 de 2018 no tiene relación alguna con el Impuesto Nacional al Consumo de Bolsas Plásticas dispuesto en el artículo 512-15 del Estatuto Tributario, por cuanto la Ley no previó ningún mecanismo de no causación o exención de dicho impuesto para las empresas que se encuentren acogidas o sean beneficiarias del plan colectivo. |
13 de marzo de 2024 |
512-15 |
| CONCEPTO 2024005322 DE 13 DE MARZO DE 2024. DIAN. ¿Cuándo se configura la ejecutoria del acto administrativo que sirve de fundamento al cobro coactivo, el cual vincula al contribuyente y a deudores solidarios o subsidiarios? 817, 826, 829 |
13 de marzo de 2024 |
817, 826, 829 |
| CONCEPTO 2024001780 DE 12 DE MARZO DE 2024. DIAN. Los intermediarios de seguros pueden optar por el impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación, para efectos de dicho impuesto y sus anticipos deberán tener en cuenta la tarifa prevista para «Servicios profesionales, de consultoría y científicos en los que predomine el factor intelectual sobre el material, incluidos los servicios de profesiones liberales». |
12 de marzo de 2024 |
905, 906, 908 |
| CONCEPTO 2024001708 DE 11 DE MARZO DE 2024. DIAN. Están gravados con el impuesto de renta y sometido a retención en la fuente los pagos en virtud de la prestación de servicios de mantenimiento y soporte de un equipo aerotransportado ejecutados en Colombia. |
11 de marzo de 2024 |
24, 420 |
| Circular Externa DIAN No. 6 de 11 de marzo de 2024: Por medio de la cual se informa el precio promedio de las transacciones de los títulos y bonos que se transaron en Bolsa en el mes de diciembre de 2023, de conformidad con lo previsto en el inciso segundo del artículo 271 del Estatuto Tributario. |
11 de marzo de 2024 |
271 |
| EXPEDIENTE 27070 DE 7 DE MARZO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C.P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. La declaración renta como medio de prueba para liquidar los aportes al SPS debe tener en cuenta no solo los ingresos sino también los costos y gastos que aminoran la base, toda vez que la presunción de veracidad ampara tal declaración de forma integral. 746 |
7 de marzo de 2024 |
746 |
| EXPEDIENTE 28125 DE 7 DE MARZO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. La extraterritorialidad de los ingresos se puede demostrar no solo con las declaraciones del impuesto de ICA presentadas en otros municipios, sino con otros medios de prueba que ofrezcan certeza de que los ingresos se obtuvieron en otros municipios, como la contable. |
7 de marzo de 2024 |
742 |
| CONCEPTO 2024004642 DE 5 DE MARZO DE 2024. DIAN. Quinta adición al Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas naturales con motivo de la Ley 2277 de 2022. |
5 de marzo de 2024 |
336, 387 |
| CONCEPTO 2024004637 DE 5 DE MARZO DE 2024. DIAN. Las normas declaradas inexequibles fueron retiradas del ordenamiento jurídico desde el momento mismo de la decisión, por el contrario, las normas cuya reviviscencia fue decretada, están llamadas a ser aplicadas desde el momento en el que la Corte Constitucional lo resolvió. 905, 908, 910 |
5 de marzo de 2024 |
905, 908, 910 |
| CONCEPTO 1516 DE 4 DE MARZO DE 2024. DIAN. La pérdida de mercancía en el curso de su transporte no constituye un hecho generador del IVA. |
4 de marzo de 2024 |
420 |
| CONCEPTO 2024004270 DE 1 DE MARZO DE 2024. DIAN. Sí están gravados con IVA los honorarios a título de servicios profesionales prestados percibidos por los abogados coordinadores en desarrollo del artículo 65 de la Ley 472 de 1998. |
1 de marzo de 2024 |
420, 437, 447 |
| CONCEPTO 2024001456 DE 1 DE MARZO DE 2024. DIAN. La condonación (o remisión) de una deuda realizada por una persona jurídica a otra se asimila a una donación. En este escenario, el patrimonio de la persona jurídica incrementa, por haberse extinguido un pasivo a título gratuito; en consecuencia, se cumple con el supuesto de hecho señalado en el artículo 302 del Estatuto Tributario, encontrándose gravado con el impuesto complementario de ganancias ocasionales. 302 |
1 de marzo de 2024 |
302 |
| CONCEPTO 2024001530 DE 1 DE MARZO DE 2024. DIAN. Tratamiento tributario en materia de retención en la fuente aplicable a los pagos por honorarios a personas naturales catalogadas como miembros expertos del Comité Autónomo de la Regla Fiscal. |
1 de marzo de 2024 |
383, 392, 401 |
| Resolución DIAN No. 31 de 29 de febrero de 2024: Por la cual se prescribe el formulario No. 350 «Declaración de retenciones en la fuente» para el cumplimiento de las obligaciones tributarias a partir del 1 de agosto de 2024. 578, 579-2, 606 |
29 de febrero de 2024 |
578, 579-2, 606 |
| EXPEDIENTE 27680 DE 29 DE FEBRERO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C.P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. Responsabilidad solidaria de los miembros de consejos de administración o gestores de cooperativas prevista en el artículo 794 del ET. |
29 de febrero de 2024 |
794 |
| EXPEDIENTE 26260 DE 29 DE FEBRERO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C.P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Cuando la autoridad tributaria en desarrollo de sus acciones de fiscalización detecta que un contribuyente ha omitido activos o ha incluido pasivos inexistentes, el valor de estos constituirá renta líquida gravable para el contribuyente en el período gravable objeto de revisión, sin perjuicio de la sanción por inexactitud que corresponda. |
29 de febrero de 2024 |
239-1 |
| Decreto 242 de 29 de febrero de 2024: Por el cual se sustituyen los artículos 1.2.4.10.12. del Capítulo 10 del Título 4 de la Parte 2 del Libro 1 y 1.2.6.8. del Título 6 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, correspondientes a las tarifas de retención y autorretención del impuesto sobre la renta. 366.-1 |
29 de febrero de 2024 |
366.-1 |
| Decreto 242 de 29 de febrero de 2024: Por el cual se sustituyen los artículos 1.2.4.10.12. del Capítulo 10 del Título 4 de la Parte 2 del Libro 1 y 1.2.6.8. del Título 6 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, correspondientes a las tarifas de retención y autorretención del impuesto sobre la renta. 366.-105 DE 23 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. No es viable tomar como descontable, en los términos del artículo 485-2 del Estatuto Tributario, el IVA pagado antes de la entrada en vigencia de la Ley 1819 de 2016, teniendo en cuenta que «Las leyes tributarias no se aplicarán con retroactividad». |
29 de febrero de 2024 |
485-2 |
| CONCEPTO 2024EE043270O1 DE 22 DE FEBRERO DE 2024. SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA. En el caso de las multas impuestas por infracciones al CNSCC, no se está frente a una solicitud efectuada por el ciudadano ante la administración, como sujeto activo que reclama algún derecho, sino como sujeto pasivo de una sanción derivada del ius puniendi estatal. 829 |
22 de febrero de 2024 |
829 |
| CONCEPTO 2024003548 DE 21 DE FEBRERO DE 2024.DIAN. Concepto general sobre el tratamiento tributario aplicable sobre los pagos de providencias judiciales. |
21 de febrero de 2024 |
23-1, 102, 368-1, 369, 911 |
| CONCEPTO 2024003584 DE 21 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. En relación con el impuesto al patrimonio el valor del patrimonio bruto determinado en el año 2020, para efectos del parágrafo 2 del artículo 295-2 del Estatuto Tributario, corresponde al valor declarado por el contribuyente por dicha vigencia fiscal o al determinado mediante liquidación oficial por la Administración Tributaria. |
21 de febrero de 2024 |
295-2 |
| CONCEPTO 2024001238 DE 20 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. La donación de un bien genera ganancia ocasional, aunque en otro año gravable sea posteriormente revocada por ingratitud. |
20 de febrero de 2024 |
302 |
| Resolución DIAN No. 22 de 20 de febrero de 2024: Por la cual se prescribe el Formulario No. 220 «Certificado de Ingresos y Retenciones por Rentas de Trabajo y de Pensiones» para los años gravables 2023 y siguientes. |
20 de febrero de 2024 |
378 |
| CONCEPTO 2024003339 DE 19 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. Adición al Concepto General sobre la determinación provisional de los tributos y sanciones. |
19 de febrero de 2024 |
641, 643. 644. 647. 648. 707. 715. 764. 764-1. 764-6 |
| Expediente Consejo de Estado 24286 de 15 de febrero de 2024 Consejero Ponente: Wilson Ramos Girón: Declarar la nulidad de la expresión «ni a las cajas de compensación señaladas en el artículo 19-2 del Estatuto Tributario» contenida en el artículo 1.2.1.5.4.9 del Decreto 1625 de 2016, sustituido por el artículo 2 del Decreto 2150 de 2017. |
15 de febrero de 2024 |
19, 19-4 |
| Sentencia Corte Constitucional C-036 de 15 de febrero de 2024, Magistrado Ponente Dr. Antonio José Lizarazo Ocampo. |
15 de febrero de 2024 |
240 |
| Decreto 165 de 14 de febrero de 2024: Por el cual se adiciona un inciso transitorio al parágrafo 1 del artículo 1.6.5.3.3.1. de la Sección 3 del Capítulo 3 del Título 5 de la Parte 6 del Libro 1 y un inciso transitorio al parágrafo 4 del artículo 1.6.6.2.3. del Capítulo 2 del Título 6 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, para ampliar de manera transitoria el plazo del cierre del banco de proyectos de inversión de Obras por Impuestos para la vigencia 2024. |
14 de febrero de 2024 |
800-1 |
| Decreto 162 de 14 de febrero de 2024: Por el cual se sustituye el Capítulo 3 del Título 1, Parte 2 y se modifican otras disposiciones del Decreto 1625 de 2016. |
14 de febrero de 2024 |
641 |
| CONCEPTO 2024003028 DE 14 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. Compilación de la doctrina oficial sobre la Ley 2277 de 2022. (3 Versión). |
14 de febrero de 2024 |
12-1, 20-3, 27, 28, 29, 29-1, 74-1, 87-1, 107-2, 115, 115-1, 142, 177-1, 206, 235-2, 240, 240-1, 242, 259, 260-2, 311, 387-1, 256, 256-1, 259-1, 263, 264, 265, 267, 277, 908, 292-3, 294-3, 295-3, 311, 335, 336, 336-1, 337, 387, 387-1, 388, 476, 513-1, 513-5, 513-4, 513-8, 513-10, 513-11, 513-12, 513-13, 514, 515, 516, 518, 519, 530, 530-1, 532, 533, 539-2, 580-1, 590, 592, 607, 617, 634, 635, 639, 640, 642, 643, 651, 803, 814, 905, 907, 908, 910, 914, 915 |
| CONCEPTO 2024001120 DE 13 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. El gasto originado por el castigo de cartera, en desarrollo de lo dispuesto en el artículo 238 de la Ley 1450 de 2011 (modificado por el artículo 330 de la Ley 2294 de 2023), es deducible del impuesto sobre la renta. 145, 146 |
13 de febrero de 2024 |
145, 146 |
| CONCEPTO 2024001119 DE 13 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. Si por intermedio de una unión temporal se prestan servicios de catering, gravados con el impuesto nacional al consumo, los partícipes de dicha unión temporal deben incluir en sus declaraciones del IVA los ingresos obtenidos en desarrollo de este contrato de colaboración empresarial. |
13 de febrero de 2024 |
420, 512-1, 601 |
| CONCEPTO 2024001118 DE 13 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. En el marco del régimen de precios de transferencia, se puede utilizar el método de «Precio comparable no controlado» en una transacción sobre commodities. |
13 de febrero de 2024 |
260-2, 260-3, 260-4 |
| Decreto Reglamentario 128 de 7 de febrero de 2024: Por el cual se reglamentan los artículos 70 y 73 del Estatuto Tributario y se sustituyen los artículos 1.2.1.17.20. y 1.2.1.17.21 . del Capítulo 17 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para ajustar el costo fiscal de activos fijos. |
7 de febrero de 2024 |
70, 73 |
| CONCEPTO 2024002637 DE 7 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. No es procedente la devolución del IVA implícito, pagado por las misiones diplomáticas, consulares y de cooperación y asistencia técnica, no responsables de dicho impuesto, por la adquisición de bienes derivados de petróleo a que se refiere el artículo 444 del Estatuto Tributario. |
7 de febrero de 2024 |
444 |
| CONCEPTO 2024000909 DE 6 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. El autorretenedor debe corregir la declaración de retención en la fuente, liquidando el mayor valor por concepto de autorretención, los intereses de mora generados hasta la fecha de pago del impuesto sobre la renta y la sanción por corrección o por inexactitud reducida (según el caso). |
6 de febrero de 2024 |
580-1, 588, 644, 709, 713 |
| CONCEPTO 44 DE 2 DE FEBRERO DE 2024. CONSEJO TÉCNICO DE LA CONTADURÍA PÚBLICA. Reconocimiento del crédito fiscal por un valor del 50% de la inversión realizada y certificada por el CNBT. |
2 de febrero de 2024 |
256-1 |
| CONCEPTO 2024000833 DE 2 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. Para determinar los beneficiarios finales no se deben aplicar los lineamientos del Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo (SARLAFT). |
2 de febrero de 2024 |
631-5 |
| CONCEPTO 2024001865 DE 30 DE ENERO DE 2024. DIAN. Séptima adición al Concepto General sobre los impuestos saludables. |
30 de enero de 2024 |
513-3 |
| CONCEPTO 2024EE020180O1 DE 30 DE ENERO DE 2024. SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA. Devolución de los valores retenidos a título del impuesto de industria y comercio a las sociedades de economía mixta. |
30 de enero de 2024 |
533 |
| Decreto 47 de 30 de enero de 2024: "Por el cual se reglamenta el parágrafo 6 del artículo 240-1 del Estatuto Tributario y se modifica parcialmente el Decreto 2147 de 2016. |
30 de enero de 2024 |
240-1 |
| CONCEPTO 2024001816 DE 29 DE ENERO DE 2024. DIAN. La DIAN es facultativo estimar topes indicativos de costos y gastos deducibles para efectos de la determinación de la renta líquida de la cédula general. |
29 de enero de 2024 |
103 |
| Resolución DIAN No. 4 de 25 de enero de 2024: Por la cual se modifica el instructivo del formulario No. 490 «Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales» prescrito mediante Resolución 000051 del 21 de mayo de 2020, para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2024 y siguientes. |
25 de enero de 2024 |
578 |
| CONCEPTO 2024000340 DE 25 ENERO DE 2024. DIAN. Una sociedad extranjera que tiene su SEA en Colombia durante un año gravable es considerada una sociedad nacional por la totalidad de dicho año gravable. |
25 de enero de 2024 |
12-1 |
| CONCEPTO 2024001170 DE 19 DE ENERO DE 2024. DIAN. SI se adquirió un producto gravado con los impuestos saludables y éste se somete a un proceso de transformación para convertirlo en un producto destinado al consumo animal, es claro que sobre este último no recaen los impuestos saludables. 513-6 |
19 de enero de 2024 |
513-6 |
| CONCEPTO 2024000214 DE 18 DE ENERO DE 2024. DIAN. La regla de distribución del ingreso de que trata el artículo 102-2 del Estatuto Tributario es aplicable para efectos del Régimen Simple de Tributación – SIMPLE. |
18 de enero de 2024 |
102-1, 903, 904 |
| CONCEPTO 2024000183 DE 15 DE ENERO DE 2024. DIAN. Las remuneraciones que se paguen en el marco del «Convenio entre el Gobierno de la República de Colombia y el Gobierno de la República Federal de Alemania sobre Cooperación Técnica» están exentas del impuesto sobre la renta. |
15 de enero de 2024 |
26, 235-2, 233, 420, 632 |
| CONCEPTO 2024000182 DE 12 DE ENERO DE 2024. DIAN. En materia del impuesto sobre la renta y complementarios, los dividendos distribuidos por una sociedad canadiense a una sociedad colombiana, que controla el 100% de las acciones con derecho a voto, están gravados a la tarifa de que trata el artículo 240 del Estatuto Tributario. |
12 de enero de 2024 |
240 |
| CONCEPTO 2024000514 DE 10 DE ENERO DE 2024. DIAN. Aclaración sobre la quinta adición al Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas jurídicas con motivo de la Ley 2277 de 2022. |
10 de enero de 2024 |
18, 20-3, 115, 115-1, 240, 240-1, 254, 259, 311, 335, 336, 336-1, 815, 850, 718, 876 |
| CONCEPTO 112 DE 9 DE ENERO DE 2024. DIAN. El préstamo de dinero -a cualquier título- es considerado un mutuo y, por ende, no hay lugar a expedir factura o documento equivalente por esta operación. |
9 de enero de 2024 |
615 |
| Resolución DIAN No. 11336 de 29 de diciembre de 2023: Por la cual se prescriben los Formularios No. 330 (Declaración del Impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes), No. 335 (Declaración del Impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas) y No. 340 (Declaración del Impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas). |
29 de diciembre de 2023 |
513-13 |
| Resolución DIAN No. 206 de 28 de diciembre de 2023: Por la cual se establecen los requisitos, procedimiento y las condiciones para la cancelación de oficio de la inscripción del Registro Único Tributario (RUT) por inactividad tributaria. |
28 de diciembre de 202 |
555-2 |
| CONCEPTO 2023007690 DE 28 DE DICIEMBRE DE 2023. DIAN. La venta que realice la DIAN de mercancías aprehendidas, decomisadas o abandonadas a favor de la Nación a una sociedad de comercialización internacional con destino a su exportación goza de la exención del IVA de que trata el literal b) del artículo 481 del Estatuto Tributario. |
28 de diciembre de 2023 |
421, 481 |
| CONCEPTO 2023007614 DE 26 DE DICIEMBRE DE 2023. DIAN. El otorgamiento de garantías para los bonos hipotecarios para financiar cartera hipotecaria, leasing habitacional y para títulos emitidos en procesos de titularización de cartera hipotecaria y leasing habitacional está gravado con el IVA. |
26 de diciembre de 2023 |
420 |
| CONCEPTO 2023007595 DE 22 DE DICIEMBRE DE 2023. DIAN. Los funcionarios administrativos de nacionalidad colombiana al no estar acreditados en el Portal de Acreditaciones de Protocolo no están cubiertos con el tratamiento exceptivo del impuesto de renta, previsto en el artículo 12 del Convenio Sede entre el Gobierno de Colombia y el Fondo Latinoamericano de Reservas (FLAR). |
22 de diciembre de 2023 |
233 |
| CONCEPTO 2023007407 DE 14 DE DICIEMBRE DE 2023. DIAN. Efectos tributarios de sentencias de restitución de tierras para personas naturales o sucesiones ilíquidas no obligadas a Llevar contabilidad. |
14 de diciembre de 2023 |
27 |
| CONCEPTO 2023007309 DE 13 DE DICIEMBRE DE 2023. DIAN. Cuando el que vende un bien o presta un servicio está obligado a expedir factura y, específicamente, en el caso de las transacciones realizadas en el desarrollo del contrato de fiducia mercantil, la factura electrónica de venta debe expedirse a nombre de la sociedad fiduciaria, en su calidad de adquirente. |
13 de diciembre de 2023 |
102, 571 |
| CONCEPTO 2023007262 DE 12 DE DICIEMBRE DE 2023. DIAN. Deducción por contribuciones a educación de los empleados. 107-2 |
12 de diciembre de 2023 |
107-2 |
| CONCEPTO 2023IE036848O1 DE 4 DE DICIEMBRE DE 2023. SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA. La notificación por aviso no reemplaza la notificación prevista en el artículo 565 del ETN por medio de publicación en un periódico de circulación nacional. 565, 568 |
4 de diciembre de 2023 |
565, 568 |
