| Actualización | Fecha | Artículo(s) |
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| Circular Agencia Nacional de Hidrocarburos No. 17 de 5 de septiembre de 2024: Verificación cumplimiento condiciones en clasificación de responsabilidad del IVA. |
5 de septiembre de 2024 |
437 |
| CONCEPTO 2024005917 DE 27 DE AGOSTO DE 2024. DIAN. La regla establecida por el Consejo de Estado en la sentencia del 11 de julio de 2024, aplicable a la renuncia a gananciales, no es extensible a la renuncia hereditaria. |
27 de agosto de 2024 |
47, 302, 307, 254, 260-5, 260-11 |
| CONCEPTO 2024005736 DE 20 DE AGOSTO DE 2024. DIAN. Cuando el contribuyente corrige la declaración en el marco de un proceso de determinación, conforme al artículo 670 del Estatuto Tributario, la tasa de interés aplicable al reintegro de las sumas devueltas y/o compensadas de manera improcedente es la establecida en el artículo 635 del mismo estatuto. |
20 de agosto de 2024 |
590, 634, 635, 670, 709, 713 |
| Ley 2411 de 8 de agosto de 2024: Por medio de la cual se armoniza la normatividad vigente en materia tributaria respecto a las familias con hijos dependientes o condición de discapacidad. |
8 de agosto de 2024 |
387 |
| Decreto Reglamentario 1006 de 5 de agosto de 2024: Porel cual se reglamentan los artículos 35,38,39,40,40-1, 41,81, 81-1 Y 118 del Estatuto Tributario y se sustituyen los artículos 1.2.1 .7.5. del Capítulo 7 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1, 1.2.1.12.6. Y 1.2.1.12.7. del Capítulo 12 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 y 1.2.1.17.19. del Capítulo 17 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, sobre el interés presunto y el componente inflacionario. |
5 de agosto de 2024 |
35, 38, 39, 40-1, 41, 81, 81-1, 118 |
| CONCEPTO 202005335 DE 2 DE AGOSTO DE 2024. DIAN. El artículo 519 del ETN identifica que tipo de actos se encuentran gravados con el impuesto de timbre nacional, advirtiendo que el parágrafo 3 de esta disposición indica exclusivamente que al elevarse a escritura pública la enajenación a cualquier título de un inmueble cuyo valor sea igual o superior a veinte mil (20.000) UVT se causará el impuesto. Sin perjuicio de las excepciones señaladas en el artículo 530 del Estatuto Tributario3 y en el punto 3 del Oficio 002211 del 24 de febrero de 2023. |
2 de agosto de 2024 |
519 |
| CONCEPTO 2024005316 DE 2 DE AGOSTO DE 2024. DIAN. Límites del descuento tributario por impuestos pagados en el exterior. |
2 de agosto de 2024 |
259, 771-2 |
| Resolución DIAN No. 120 de 31 de julio de 2024: Por la cual se modifica el instructivo del Formulario No. 210 «Declaración de renta y complementario personas naturales y asimiladas de residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes» Prescrito mediante Resolución 000044 del 14 de marzo de 2024. |
31 de julio de 2024 |
5, 11, 578, 579-2, 596 |
| Resolución DIAN No. 117 de 30 de julio de 2024: Por el cual se establece el sistema de devolución que opera de oficio, de saldos a favor originados en declaraciones del impuesto sobre la renta y complementarios de los contribuyentes personas naturales. |
30 de julio de 2024 |
850, 851 |
| CONCEPTO 2024014960 DE 30 DE JULIO DE 2024. DIAN. La suspensión de intereses moratorios, derivados de sentencias judiciales que reconocen sumas de dinero a su favor, según lo dispuesto en el artículo 192 de la Ley 1437 de 2011, es aplicable a los supuestos previstos en el artículo 863 del Estatuto Tributario. |
30 de julio de 2024 |
634, 863, 864, 865 |
| CONCEPTO 2024005201 DE 29 DE JULIO DE 2024. DIAN. Indistintamente del sujeto autorizado para realizar el recaudo de la retribución que perciben los titulares de los derechos patrimoniales de autor, cuando se realice su pago no existe la obligación de expedir factura o documento soporte en adquisiciones con sujetos no obligados a expedir factura. |
29 de julio de 2024 |
107, 616-1, 632, 743, 771-2 |
| CONCEPTO 2024005206 DE 29 DE JULIO DE 2024. DIAN. El concepto de «recreación familiar» comprendería actividades físicas o intelectuales de esparcimiento, dirigidas a la familia, cuya boletería estaría excluida del IVA. Por lo tanto, las boletas que permiten el ingreso a las actividades físicas o intelectuales de esparcimiento dirigidas únicamente a los jóvenes y/o niños se encuentran sujetas al impuesto sobre las ventas IVA. |
29 de julio de 2024 |
476 |
| Ley 2388 de 26 de julio de 2024: Por medio de la cual se dictan disposiciones sobre la familia de crianza. |
26 de julio de 2024 |
387 |
| EXPEDIENTE 28295 DE 25 DE JULIO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Es descontable el IVA facturado en la adquisición de bienes y servicios que constituyan costo o gasto para la compañía, también lo será el reajuste del valor por efecto de la diferencia en cambio. |
25 de julio de 2024 |
448, 771-2 |
| EXPEDIENTE 27712 DE 25 DE JULIO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MIRYAM STELLA GUTIÉRREZ ARGÜELLO. Lo pagado en la adquisición de un bien tangible, que sea un activo fijo susceptible de depreciación, no constituye costo deducible en materia del impuesto a la renta bajo el artículo 142 del Estatuto Tributario y tampoco puede considerarse como impuesto descontable el IVA que se pague por dicho bien, por la prohibición expresa del artículo 491 ibidem. |
25 de julio de 2024 |
142, 491 |
| CONCEPTO 2024014224 DE 24 DE JULIO DE 2024. DIAN. De acuerdo con la adición del parágrafo 2 por parte del artículo 45 de la Ley 2277 de 2022, se estableció que aquellas declaraciones anuales consolidadas del SIMPLE sin pago total se entienden como no presentadas. |
24 de julio de 2024 |
580, 804, 814, 828 |
| CONCEPTO 2024004879 DE 23 DE JULIO DE 2024. DIAN. Las personas naturales o jurídicas que desarrollen actividades de gestión de activos, en este caso criptoactivos, que representen un 20% o más de sus ingresos brutos no podrán optar por el Régimen Simple de Tributación – SIMPLE. |
23 de julio de 2024 |
906 |
| CONCEPTO 2024004817 DE 22 DE JULIO DE 2024. DIAN. Aclaración dudas relacionadas a la naturaleza del Formulario 505 «Impuestos a la importación de bebidas ultraprocesadas azucaradas y productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas». |
22 de julio de 2024 |
513-13 |
| CONCEPTO 2024004744 DE 18 DE JULIO DE 2024. DIAN. Los servicios de hospedaje adquiridos mediante plataformas digitales que son destinados o realizados en el Departamento Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas - IVA. |
18 de julio de 2024 |
420, 476 |
| CONCEPTO 2024004716 DE 17 DE JULIO DE 2024. DIAN. En la medida en que el Permiso para desarrollar Otras Actividades (POA) acredite el ingreso de ciudadanos extranjeros no residentes al territorio nacional sin el ánimo de establecerse en Colombia, estos resultaran cubiertos con la exención de que trata el literal d) del artículo 481 del Estatuto Tributario. |
17 de julio de 2024 |
481 |
| CONCEPTO 2024004689 DE 16 DE JULIO DE 2024. DIAN. Las utilidades que se generen por la constitución de una sociedad mercantil en el Territorio Aduanero Nacional, por parte un Usuario Industrial de Bienes y Servicios de Zona Franca, quedarán sometidas a la tarifa general del impuesto sobre la renta y complementarios del 35%, prevista en el artículo 240 del Estatuto Tributario. |
16 de julio de 2024 |
240, 240-1 |
| CONCEPTO 2024004687 DE 16 DE JULIO DE 2024. DIAN. Dado que los TIDIS son títulos valores emitidos a disposición del contribuyente, su uso para el pago de impuestos o derechos administrados por las Direcciones de Impuestos y Aduanas se considera una disposición de recursos realizada por su titular como usuario de una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera de Colombia, como es el caso de DECEVAL. |
16 de julio de 2024 |
871 |
| EXPEDIENTE 00254-01 DE 16 DE JULIO DE 2024. TRIBUNAL ADMINISTRATIVO DE CUNDINAMARCA. M. P. DR. LUIS ANTONIO RODRÍGUEZ MONTAÑO. La acción de cumplimiento no procede para declarar la prescripción de la obligación tributaria consagrada en el artículo 817 del Estatuto Tributario. |
16 de julio de 2024 |
817 |
| Ley 2380 de 15 de julio de 2024: Por la cual se promueve la donación de alimentos, la seguridad alimentaria y se aporta al objetivo de “hambre cero” en Colombia y se dictan otras disposiciones. |
15 de julio de 2024 |
257, 424 |
| Resolución No. 109 de 12 de julio de 2024: Por la cual se modifica el parágrafo del artículo 10 de la Resolución 000164 del 27 de diciembre de 2021, adicionado por la Resolución 000108 del 14 de julio de 2023. |
12 de julio de 2024 |
631-6 |
| CONCEPTO 2024004647 DE 11 DE JULIO DE 2024. DIAN. En la venta de un producto gravado con impuesto saludable, la base gravable para liquidar el IVA corresponderá al valor de la operación, sin embargo, dentro de este concepto no se incluye el impuesto saludable calculado sobre el producto. |
11 de julio de 2024 |
447, 513-5, 513-10 |
| EXPEDIENTE 27244 DE 11 DE JULIO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Al momento de la disolución de la sociedad conyugal, los bienes que conforman la masa de gananciales no representan un ingreso nuevo para cada uno de los cónyuges, porque ello conllevaría una doble tributación pues estos ya fueron gravados al capitalizarse en cabeza de cada uno de los cónyuges. |
11 de julio de 2024 |
302 |
| CONCEPTO 2024004634 DE 10 DE JULIO DE 2024. DIAN. El beneficio tributario consagrado en el artículo 237 de la Ley 1819 de 2016 para las sociedades ubicadas en ZOMAC, se puede aplicar de manera concurrente con el señalado en el artículo 258-1 del Estatuto Tributario. |
10 de julio de 2024 |
258-1 |
| CONCEPTO 2024013392 DE 10 DE JULIO DE 2024. DIAN. La sanción por la expedición de los documentos del sistema de facturación sin el cumplimiento de los requisitos establecidos contemplada en el inciso 3 del artículo 616-1, resulta aplicable por el desconocimiento de cualquiera de los requisitos legales y/o reglamentarios de los documentos que comprende el sistema de facturación. |
10 de julio de 2024 |
616-1, 652 |
| CONCEPTO 2024004578 DE 10 DE JULIO DE 2024. DIAN. Se establece como requisito para la procedencia de la deducción del 1% por adquisiciones soportadas con factura electrónica de venta que «la factura electrónica de venta se encuentre pagada a través de tarjeta débito/crédito o cualquier medio electrónico en el cual intervenga una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera». |
10 de julio de 2024 |
336 |
| CONCEPTO 2024013389 DE 10 DE JULIO DE 2024. DIAN. La renta líquida gravable a que hace referencia el numeral 1 del artículo 49 del Estatuto Tributario, se encuentra definida y determinada conforme a lo señalado por el artículo 26 ibidem, la cual no incluye la utilidad depurada (UD) o ninguna referencia a alguna proporción gravada con el Impuesto a Adicionar (IA) en el marco de la determinación de la tasa mínima de tributación (TTD) establecida en al parágrafo 6 del artículo 240 del Estatuto Tributario. |
10 de julio de 2024 |
26, 49, 240 |
| CONCEPTO 4548 DE 9 DE JULIO DE 2024. DIAN. El pago realizado por el Fondo Nacional del Ahorro al afiliado correspondiente al concepto de pérdida del poder adquisitivo de la moneda o desvalorización monetaria de la cesantía no corresponde a un ingreso fiscal para el beneficiario de conformidad con el artículo 26 del Estatuto Tributario en concordancia con el artículo 1.2.1.7.1. del Decreto 1625 de 2016. |
9 de julio de 2024 |
26 |
| CONCEPTO 2024004550 DE 8 DE JULIO DE 2024. DIAN. Los ingresos que obtiene una sucursal de sociedad extranjera por concepto del margen de utilidad o mark-up derivado del estudio de precios de transferencia respecto de operaciones realizadas con su matriz, están gravados con impuesto sobre la renta. |
8 de julio de 2024 |
24, 26, 260-1, 260-2, 260-3 |
| CONCEPTO 2024004510 DE 8 DE JULIO DE 2024. DIAN. La prestación del servicio de «operación del sistema de recaudo» por parte de un operador del sistema de recaudo como servicio conexo al servicio de transporte público de pasajeros dirigido a un SETP se encuentra excluido del impuesto sobre las ventas – IVA. |
8 de julio de 2024 |
420, 476 |
| CONCEPTO 2024004515 DE 8 DE JULIO DE 2024. DIAN. No procede la corrección de la declaración de IVA bajo el procedimiento especial dispuesto en el artículo 43 de la Ley 962 de 2005 para errores de digitación en los renglones de compras de bienes y servicios, en la medida en que la información allí registrada, afecta la liquidación del impuesto. |
8 de julio de 2024 |
588, 589 |
| CONCEPTO 2024004516 DE 8 DE JULIO DE 2024. DIAN. Las transacciones realizadas por una sucursal en el exterior deberán ser reconocidas fiscalmente en pesos colombianos. |
8 de julio de 2024 |
21-1, 288, 868-2 |
| CONCEPTO 4513 DE 8 DE JULIO DE 2024. DIAN. Los Ingresos derivados de la prestación de servicios a través de plataformas digitales por parte de personas no residentes o entidades no domiciliadas en Colombia están sujetos a impuestos en el país y por lo tanto hay lugar a practicar retención en la fuente. |
8 de julio de 2024 |
20-3, 437, 437-2 |
| CONCEPTO 2024013103 DE 5 DE JULIO DE 2024. DIAN. Las bases previstas en los artículos 647-1 y 648 del Estatuto Tributario no se aplican de manera concurrente pues son excluyentes. |
5 de julio de 2024 |
647-1 |
| CONCEPTO 2024013103 DE 5 DE JULIO DE 2024. DIAN. Las bases previstas en los artículos 647-1 y 648 del Estatuto Tributario no se aplican de manera concurrente pues son excluyentes. |
5 de julio de 2024 |
648 |
| CONCEPTO 2024004508 DE 4 DE JULIO DE 2024. DIAN. El sello de advertencia de «edulcorantes» que se incluya en un producto, no define si un bien estará gravado con impuestos saludables, pues deberá analizarse si cumple con los presupuestos señalados en los artículos 513-1 y 513-6 el Estatuto Tributario. |
4 de julio de 2024 |
513-1, 513-6 |
| CONCEPTO 13075 DE 3 DE JULIO DE 2024. DIAN. El responsable del ICUI o IBUA será el unido temporalmente y/o consorciado individualmente considerado, que realice el hecho generador del impuesto saludable en un primer momento. |
3 de julio de 2024 |
18, 19, 513-1, 513-6 |
| CONCEPTO 2024004430 DE 2 DE JULIO DE 2024. DIAN. Los distribuidores mayoristas o comercializadores industriales deberán certificar al productor o importador, o al vinculado económico de uno y otro, las ventas de combustible para aviación realizadas, de lo contrario la exclusión no será procedente. |
2 de julio de 2024 |
424 |
| CONCEPTO 2024004077 DE 24 DE JUNIO DE 2024. DIAN. A la declaración anual de activos en el exterior le aplica la sanción del artículo 651 del Estatuto Tributario, únicamente cuando se presenten errores en la información presentada. |
24 de junio de 2024 |
607, 641, 643, 651 |
| CONCEPTO 2024004120 DE 21 DE JUNIO DE 2024. DIAN. Un entendimiento adecuado de la noción de «patrimonio bruto», a la luz de lo previsto en el artículo 295-3 del Estatuto Tributario sería que aquél se constituye por el total de bienes y derechos apreciables en dinero poseídos por el sujeto pasivo al 1 de enero de cada año. |
21 de junio de 2024 |
294-3, 295-3, 261 |
| CONCEPTO 4131 DE 21 DE JUNIO DE 2024. DIAN. Es procedente la solicitud de la devolución de las retenciones en la fuente practicadas indebidamente al no aplicar el CDI, para lo cual el afectado con la retención deberá presentar solicitud escrita al agente retenedor aportando las pruebas necesarias. |
21 de junio de 2024 |
408 |
| CONCEPTO 2024012371 DE 21 DE JUNIO DE 2024. DIAN. El término de firmeza de la declaración mediante la cual se corrigen las inconsistencias señaladas en los literales a) y d) del artículo 580 del Estatuto Tributario, en virtud de lo señalado en el parágrafo 2 del artículo 588 ibídem se contabiliza desde el momento en el cual se presenta dicha declaración. |
21 de junio de 2024 |
580, 588 |
| CONCEPTO 4055 DE 19 DE JUNIO DE 2024. DIAN. La reactivación del Registro Único Tributario -RUT podrá ser ordenada por autoridad competente en los casos en que hubiere lugar a ello. |
19 de junio de 2024 |
12, 13, 572, 575, 591, 592, 595 |
| EXPEDIENTEN 28387 DE 13 DE JUNIO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. La declaración de renta exigida está supeditada a la transacción económica que suscita el cambio de titularidad de la inversión extranjera. |
13 de junio de 2024 |
326 |
| CONCEPTO 11511 DE 13 DE JUNIO DE 2024. DIAN. Las sanciones establecidas en los artículos 652 y 657 del Estatuto Tributario (E.T.) proceden respecto de hechos diferentes e independientes, frente a los cuales la Administración Tributaria puede adelantar procesos sancionatorios independientes y, en consecuencia, el contribuyente obligado a facturar puede adelantar actuaciones procesales también diferentes e independientes. |
13 de junio de 2024 |
640, 652, 657 |
| CONCEPTO 3801 DE 13 DE JUNIO DE 2024. DIAN. Documento equivalente expedido por las empresas de servicios públicos domiciliarios. |
13 de junio de 2024 |
616-1 |
| Sentencia C-219 Corte Constitucional de 12 de junio de 2024, Magistrado Ponente Dra. Diana Fajardo Rivera. |
12 de junio de 2024 |
240 |
| CONCEPTO 2024011383 DE 11 DE JUNIO DE 2024. DIAN. Compilación de la doctrina oficial sobre la Ley 2277 de 2022 (4 versión). |
11 de junio de 2024 |
12-1, 19-2, 20-3, 22, 24, 27, 28, 29, 29-1, 49, 74-1, 87-1, 107-2, 115, 115-1, 122, 142, 177-1, 206, 240, 240-1, 242, 256, 256-1, 259, 259-1, 277, 292-3, 294-3, 295-3, 311, 311-1, 330, 336, 336-1, 368, 383, 385, 386, 337, 387, 387-1, 388, 408, 513-1, 513-2, 513-3, 513-4, 513-6, 513-7, 513-8, 513-10, 513-11, 514, 515, 516, 518, 519, 530, 530-1, 532, 533, 539-2, 580-1, 592, 607, 634, 639, 651, 689-3, 792, 803, 807, 814, 905, 908, 910, 914 |
| CONCEPTO 2024013571 DE 11 DE JUNIO DE 2024. DIAN. Los beneficiarios de la renta exenta para empresas de economía naranja y para el desarrollo del campo colombiano deben continuar realizando los aportes y pagos de parafiscales. |
6 de junio de 2024 |
352-2 |
| CONCEPTO 2024003634 DE 6 DE JUNIO DE 2024. DIAN. Facturación, la deducción que contempla el numeral 5 del artículo 336 del Estatuto Tributario en estos casos y el reporte del IVA pagado por los contratos de mandato. |
6 de junio de 2024 |
336-1 |
| CONCEPTO 2024003633 DE 6 DE JUNIO DE 2024. DIAN. Cuando se realicen adquisiciones a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente a través de patrimonios autónomos o fondos de inversión colectiva, la sociedad fiduciaria es el sujeto obligado a generar el documento soporte. |
6 de junio de 2024 |
102, 571 |
| EXPEDIENTE 27402 DE 6 DE JUNIO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C.P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. La comparación de las condiciones de las transacciones controladas, con las llevadas a cabo entre partes independientes implica que las características económicamente relevantes de ambos grupos de transacciones sean asimilables. Por tanto, las diferencias identificadas entre unas y otras transacciones no pueden afectar materialmente el precio o margen de utilidad, pues, de ser así, deben realizarse ajustes técnico–económicos razonables para neutralizar los efectos de estas diferencias y lograr que sean efectivamente comparables. |
6 de junio de 2024 |
260-4 |
| Sentencia C-205 Corte Constitucional de 5 de junio de 2024, Magistrado Ponente Dra. Paola Andrea Meneses Mosquera. |
5 de junio de 2024 |
240-1 |
| CONCEPTO 2024003631 DE 4 DE JUNIO DE 2024. DIAN. Una vez identificado la existencia de una ECE, los sujetos pasivos del Régimen ECE sólo serán aquellos residentes fiscales colombianos contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios que tengan una participación, directa o indirectamente, igual o superior al 10% en el capital o en los resultados de la ECE, independientemente de si éstos, individualmente considerados, ejercen control sobre la ECE o no. |
4 de junio de 2024 |
882, 883 |
| CONCEPTO 2024003630 DE 4 DE JUNIO DE 2024. DIAN. El tratamiento tributario establecido en el parágrafo 4 del artículo 240-1 del Estatuto Tributario aplica para las zonas francas dedicadas al desarrollo de infraestructuras aeroportuarias (conjunto de elementos, equipamientos e instalaciones físicas y servicios necesarios para la creación y funcionamiento de un aeropuerto), siempre y cuando estas se enmarquen en contratos estatales de concesión. |
4 de junio de 2024 |
240-1 |
| CONCEPTO 2024003454 DE 30 DE MAYO DE 2024. DIAN. Un acuerdo SAFE (Simple Agreement for Future Equity) tendrá el tratamiento fiscal conforme a la conexión formal que establece el artículo 21-1 del Estatuto Tributario. |
30 de mayo de 2024 |
21-1 |
| CONCEPTO 2024003325 DE 24 DE MAYO DE 2024. DIAN. Intereses de mora generados por el retardo en el pago de sentencias judiciales. |
24 de mayo de 2024 |
368, 369, 395 |
| CONCEPTO 2024003313 DE 23 DE MAYO DE 2024. DIAN. Para efectos de calcular la deducción del impuesto sobre la renta contemplada en el numeral 5 del artículo 336 del Estatuto Tributario, se debe incluir el valor de IVA pagado por las adquisiciones de bienes y/o servicios. |
23 de mayo de 2024 |
336 |
| Resolución Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social No. 532 de 22 de mayo de 2024: Por la cual se determina (i) el esquema de presunción de costos de los trabajadores independientes por cuenta propia y para quienes celebren contratos diferentes de prestación de servicios personales que impliquen subcontratación y/o compra de insumos o expensas atendiendo a las actividades económicas relacionadas en la Clasificación Industrial Internacional Uniforme – CIIU revisión 4 adaptadas para Colombia, y (ii) el esquema de presunción de costos para los trabajadores independientes por cuenta propia cuya actividad económicas sea el transporte público automotor de carga por carretera. |
22 de mayo de 2024 |
107 |
| CONCEPTO 2024003242 DE 21 DE MAYO DE 2024. DIAN. Los depósitos de bajo monto, debido a su carácter diferenciado respecto a las cuentas de ahorro y corriente, y su limitación en cuanto a depósitos y transacciones mensuales hasta un máximo de 8 SMLMV al mes, no se encuentran comprendidos dentro de la categoría de depósitos electrónicos definida en el numeral 1 del artículo 879 del Estatuto Tributario. Por ende, el beneficio establecido en el artículo 881-1 no es aplicable. |
21 de mayo de 2024 |
879, 881-1 |
| CONCEPTO 2024010048 DE 21 DE MAYO DE 2024. DIAN. Las personas naturales que actúan como distribuidores minoristas de combustibles líquidos, no están obligados a calcular la tasa de tributación depurada (TTD) pues no les aplica el parágrafo 6 del artículo 240 del Estatuto Tributario. |
21 de mayo de 2024 |
240 |
| CONCEPTO 2024003240 DE 17 DE MAYO DE 2024. DIAN. El impuesto a las ganancias ocasionales corresponde a un impuesto complementario al impuesto sobre la renta, por lo cual, las entidades no contribuyentes declarantes señaladas en el artículo 23 del Estatuto Tributario, no están sujetas al impuesto a las ganancias ocasionales. |
17 de mayo de 2024 |
5, 23 |
| CONCEPTO 2024003311 DE 17 DE MAYO DE 2024. DIAN. El tratamiento del impuesto sobre las ventas contemplado en el artículo 468-1 del Estatuto Tributario para la partida 87.11, aplica únicamente para los bienes que de manera expresa allí se indican. |
17 de mayo de 2024 |
424, 468-1 |
| CONCEPTO 2024003156 DE 15 DE MAYO DE 2024. DIAN. Aspectos sobre el diligenciamiento del certificado de ingresos y retenciones por rentas de trabajo y de pensiones. |
15 de mayo de 2024 |
335 |
| CONCEPTO 854 DE 14 DE MAYO DE 2024. DIAN. Cálculo de los intereses moratorios derivados de la corrección de la declaración de retención en la fuente. |
14 de mayo de 2024 |
803 |
| CONCEPTO 2024003103 DE 10 DE MAYO DE 2024. DIAN. Las comisiones que se paguen a una sociedad fiduciaria del Fondo Nacional de Turismo - FONTUR por la administración de bienes inmuebles fiscales estaría excluida de impuesto sobre las ventas -IVA. |
10 de mayo de 2024 |
476 |
| CONCEPTO 2024003104 DE 10 DE MAYO DE 2024. DIAN. En virtud de lo establecido en el parágrafo 2 de la Resolución 000030 de 2020 y, sus modificaciones, se suspendió el término contemplado en el artículo 638. Esto aplica para sanciones por omisión en la presentación de las declaraciones previsto en el artículo 638 el Estatuto Tributario. |
10 de mayo de 2024 |
638, 715, 717, |
| CONCEPTO 2024009481 DE 10 DE MAYO DE 2024. DIAN. En los términos de la Resolución DIAN 38 de 2020 el administrado o su apoderado pueden informar varias direcciones de correo electrónico como dirección procesal electrónica. |
10 de mayo de 2024 |
564, 566-1 |
| CONCEPTO 2024009452 DE 10 DE MAYO DE 2024. DIAN. La notificación de la resolución que resuelve el recurso de reconsideración deberá surtirse de acuerdo con lo establecido en los artículos 565, 566-1 y 568 del Estatuto Tributario. |
10 de mayo de 2024 |
565, 566-1, 568 |
| EXPEDIENTE 28240 DE 9 DE MAYO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C.P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Cuando la Administración establezca la existencia de la diferencia patrimonial reseñada, al contribuyente le corresponde la carga de demostrar que la misma está justificada, pues de lo contrario constituye renta gravable. |
9 de mayo de 2024 |
236, 237 |
| GUÍA DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS PARA ORGANISMOS DE ACCIÓN COMUINAL Y ORGANIZACIONES POPULARES. DIAN. MAYO DE 2024. |
1 de mayo de 2024 |
22, 420, 447, 468, 660 |
| CONCEPTO 2024008717 DE 30 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Décima adición al Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas jurídicas con motivo de la Ley 2277 de 2022 – Presencia Económica significativa. |
30 de abril de 2024 |
20-3, 24, 121, 122, 408, 771-2 |
| Resolución DIAN No. 81 de 30 de abril de 2024: Por la cual se prescribe el formulario No. 2593 y su instructivo para el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE para el año gravable 2024 y siguientes. |
30 de abril de 2024 |
562, 578, 579-2, 910 |
| CONCEPTO 2024008718 DE 30 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Segunda adición al Concepto General sobre las derogatorias de la Ley 2277 de 2022. |
30 de abril de 2024 |
235-2 |
| CONCEPTO 2024002817 DE 29 DE ABRIL DE 2024. DIAN. La venta de combustible para aviones por parte de distribuidores mayoristas que tengan como destino el territorio del Departamento del Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina, se encuentra excluida de impuesto sobre las ventas -impuesto sobre las ventas. |
29 de abril de 2024 |
420, 424, 444 |
| CONCEPTO 2024002714 DE 25 DE ABRIL DE 2024. DIAN. La prestación del servicio público de la gestión catastral por parte de los gestores catastrales en el marco de un convenio o contrato interadministrativo no se encuentra gravada con el impuesto sobre las ventas -IVA. |
25 de abril de 2024 |
420 |
| CONCEPTO 89 DE 24 DE ABRIL DE 2024. CONSEJO TÉCNICO DE LA CONTADURÍA PÚBLICA. Cuando en el cálculo del impuesto de renta resulte que la tasa mínima de tributación sea superior al impuesto depurado, habrá lugar a contabilizar un gasto por impuesto de renta contra su correspondiente pasivo por impuestos, en el año del cálculo o del gasto fiscal. |
24 de abril de 2024 |
240 |
| CONCEPTO 2024002713 DE 24 DE ABRIL DE 2024. DIAN. El plazo de 30 días establecido en el parágrafo 4 del artículo 855 del Estatuto Tributario es un término especial que se aplica a casos particulares, excluyendo así la aplicación de disposiciones generales para la devolución de saldos a favor. |
24 de abril de 2024 |
850, 855, 857-1 |
| CONCEPTO 2024002699 DE 23 DE ABRIL DE 2024. DIAN. El valor del aporte para fines mercantiles y contables puede diferir del costo fiscal del bien aportado. |
23 de abril de 2024 |
36-1, 319, 319-1 |
| CONCEPTO 2024002645 DE 23 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Ni la importación ni la venta de los bienes clasificados en la subpartida arancelaria 60.03.30.0000 se encuentran excluidas de IVA. |
23 de abril de 2024 |
420, 424 |
| CONCEPTO 2024002712 DE 23 DE ABRIL DE 2024. DIAN. El contribuyente puede optar por el cambio de método de provisión teniendo en cuenta que este cambio debe realizarse una vez finalizado el periodo gravable y realizando los ajustes correspondientes de acuerdo con el método aplicado. |
23 de abril de 2024 |
145 |
| CONCEPTO 2024002635 DE 23 DE ABRIL DE 2024. DIAN. La utilidad en la enajenación de predios destinados al desarrollo de proyectos de vivienda de interés social y/o de vivienda de interés prioritario percibida por una persona natural podrá tomarse como renta exenta. |
23 de abril de 2024 |
235-2, 336 |
| CONCEPTO 2024002703 DE 23 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Métodos para determinar el precio o margen de utilidad en las operaciones con vinculados. |
23 de abril de 2024 |
260-2, 260-3, 260-4 |
| CONCEPTO 758 DE 23 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Tratamiento tributario aplicable a los contratos de futuros. |
23 de abril de 2024 |
24, 122 |
| CONCEPTO 2024007881 DE 22 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Implementación documento equivalente electrónico. |
22 de abril de 2024 |
771-2 |
| CONCEPTO 2024002627 DE 18 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Correcciones provocadas por la administración que pueden tener efecto en la imputación de saldos a favor de las siguientes. |
18 de abril de 2024 |
670 |
| EXPEDIENTE 28022 DE 18 DE ABRIL DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Las erogaciones que tienen como objetivo mejorar las condiciones y la motivación de los empleados para asegurar el desempeño de sus labores, son deducibles del impuesto sobre la renta. |
18 de abril de 2024 |
107 |
| Acuerdo Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación No. 35 de 17 de abril de 2024: Por la cual se aprueba la apertura de la Convocatoria para el Registro de Proyectos que Accederán a los Ingresos No Constitutivos de Renta y/o Ganancia Ocasional año 2023, establecidos en los artículos 57-2 del Estatuto Tributario. |
17 de abril de 2024 |
57-2 |
| EXPEDIENTE 28264 DE 11 DE ABRIL DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C.P. DR. WILSON RAMOS GIRON. Con la nulidad de los actos de determinación desaparece el fundamento para la imposición de la sanción por devolución y/o compensación improcedente y, por ende, se deben anular los actos sancionatorios. |
11 de abril de 2024 |
670 |
| EXPEDIENTE 26576 DE 11 DE ABRIL DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. La notificación por correo de las actuaciones de la administración se practica mediante entrega de una copia del acto correspondiente en la última dirección informada por el contribuyente en el RUT. Esto por cuanto es deber del contribuyente o declarante registrar la información de ubicación en esa base de datos y mantenerla actualizada. |
11 de abril de 2024 |
565 |
| EXPEDIENTE 27975 DE 11 DE ABRIL DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Los requisitos para la causación del impuesto de espectáculos públicos son, que el lugar de celebración de la «función o representación» sea un espacio capaz de congregar comunidad que lo presencie, y que se realice un cobro por el ingreso, lo cual constituye el hecho generador. |
11 de abril de 2024 |
574, 615, 684 |
| Resolución No. 61 de 8 de abril de 2024: Por la cual se prescribe el Formulario No. 260 «Declaración anual consolidada» para el año gravable 2023. |
8 de abril de 2024 |
910 |
| CONCEPTO 2024002393 DE 5 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Los pagos efectuados por sociedades propietarias de uno o varios inmuebles sometidos al régimen de propiedad horizontal, por concepto de cuota(s) extraordinaria(s) o de módulo de contribución especial, partiendo del objetivo para el cual fueron establecidas, serán deducibles siempre que cumplan los presupuestos del artículo 107 del Estatuto Tributario. |
5 de abril de 2024 |
21-1, 105, 107 |
| CONCEPTO 2024002293 DE 5 DE ABRIL DE 2024. DIAN. La venta de la flor y de la semilla de cannabis que no se someten a ninguna transformación no está gravada con impuesto nacional al consumo de cannabis, puesto que no se cumple con el hecho generador señalado en el artículo 512-17 del Estatuto Tributario. 420, 512-17, 512-18 |
5 de abril de 2024 |
420, 512-17, 512-18 |
| CONCEPTO 2024002269 DE 5 DE ABRIL DE 2024. DIAN. La retribución económica que percibe el titular de los derechos de obras se constituye en una contraprestación económica que debe pagar el tercero que vaya a hacer uso de esta, dicha retribución o remuneración económica no corresponde a una contraprestación por servicios prestados o bienes adquiridos, razón por la cual no existe la obligación de expedir factura, ni de expedir el documento soporte consagrado. |
5 de abril de 2024 |
107, 616-1, 632, 743, 771-2 |
| CONCEPTO 2024002292 DE 5 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Protección de las garantías constitucionales en el marco de la información obtenida como producto de la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal (MAAC). |
5 de abril de 2024 |
684, 729 |
| CONCEPTO 2024002268 DE 4 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Se posibilita como regla general que una persona residente en Colombia adquiera seguros prestados en el exterior por parte de una sociedad o compañía de seguros sin domicilio ni presencia en territorio nacional. |
4 de abril de 2024 |
24 |
| CONCEPTO 2024002220 DE 3 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Las reglas del artículo 90 del Estatuto Tributario son aplicables a la cesión onerosa de un contrato de leasing entre el locatario y el tercero. El valor por el que se ceda el contrato debe corresponder al precio comercial promedio de ese activo transferido. |
3 de abril de 2024 |
90, 127-1 |
| CONCEPTO 2024006482 DE 1 DE ABRIL DE 2024. DIAN. Octava adición al Concepto General sobre los impuestos saludables. |
1 de abril de 2024 |
513-1 |
| CONCEPTO 603 DE 27 DE MARZO DE 2024. DIAN. El retiro de inventarios para autoconsumo no debe facturarse. |
27 de marzo de 2024 |
616-1, 618 |
| CONCEPTO 2024002119 DE 26 DE MARZO DE 2024. DIAN. Independientemente de que el contribuyente haya optado por el Régimen Simple de Tributación – SIMPLE e incluido los activos previamente omitidos en la declaración anual consolidada, deberá corregir la declaración de renta en la que dicha omisión se hubiese presentado. |
|
694, 903, 907, 913 |
| CONCEPTO 20241340330281 DE 22 DE MARZO DE 2024. MINISTERIO DE TRANSPORTE. Competencia para declarar la prescripción de la acción de cobro de las sanciones por infracciones a las normas de tránsito. |
22 de marzo de 2024 |
817 |
| CONCEPTO 202400006038 DE 22 DE MARZO DE 2024. DIAN. Octava adición al Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas jurídicas con motivo de la Ley 2277 de 2022. |
22 de marzo de 2024 |
19-2, 85, 88, 88-1, 105, 115, 177-2, 240, 359, 616-1, 771-2 , 771-5, 807 |
| EXPEDIENTE 27355 DE 21 DE MARZO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. Si el servicio para la movilización de los empleados de entidades contratantes cumple con los requisitos para calificarse como «servicio público de transporte terrestre automotor especial» está excluido del IVA por mandato del artículo 476.2 del ET (hoy numeral 9). |
21 de marzo de 2024 |
476 |
| CONCEPTO 202400002097 DE 20 DE MARZO DE 2024. DIAN. La administración tributaria puede trasladar y valorar pruebas practicadas en otros procesos de fiscalización tributaria, incluyendo aquellas pruebas que se recaudaron respecto de terceros, siempre que versen sobre las mismas circunstancias fácticas. |
20 de marzo de 2024 |
684, 742 |
| CONCEPTO 202400001961 DE 18 DE MARZO DE 2024. DIAN. El método Precio Comparable no Controlado (en adelante PC) es el más apropiado para determinar el precio de plena competencia en operaciones con commodities. |
18 de marzo de 2024 |
260-2, 260-3, 260-4 |
| CONCEPTO 202400001960 DE 18 DE MARZO DE 2024. DIAN. Las personas naturales no obligadas a llevar contabilidad no deben declarar como ingreso el valor correspondiente a los puntos premio obtenidos en programas de fidelización al redimirlos como descuento en productos. |
18 de marzo de 2024 |
27, 28 |
| CONCEPTO 202400001959 DE 18 DE MARZO DE 2024. DIAN. La exclusión del impuesto sobre las ventas de los servicios de computación en la nube, recae en cabeza del proveedor. |
18 de marzo de 2024 |
476 |
| Resolución DIAN No. 44 de 14 de marzo de 2024: Por la cual se prescribe el Formulario No. 210 «Declaración de renta y complementario personas naturales y asimiladas residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes». Para dar cumplimiento a las obligaciones tributarias por el año gravable 2023 y siguientes. |
14 de marzo de 2024 |
5, 11, 578, 579-2., 596 |
| CONCEPTO 2024001941 DE 13 DE MARZO DE 2024. DIAN. La prohibición de los plásticos de un solo uso establecida por la Ley 2232 de 2022 no deroga el impuesto nacional al consumo de bolsas plásticas (en adelante «INCBP»), este sigue vigente para productos no prohibidos. |
13 de marzo de 2024 |
512-15, 512-16 |
| CONCEPTO 20240001940 DE 13 DE MARZO DE 2024. DIAN. La Resolución No.1407 de 2018 no tiene relación alguna con el Impuesto Nacional al Consumo de Bolsas Plásticas dispuesto en el artículo 512-15 del Estatuto Tributario, por cuanto la Ley no previó ningún mecanismo de no causación o exención de dicho impuesto para las empresas que se encuentren acogidas o sean beneficiarias del plan colectivo. |
13 de marzo de 2024 |
512-15 |
| CONCEPTO 2024005322 DE 13 DE MARZO DE 2024. DIAN. ¿Cuándo se configura la ejecutoria del acto administrativo que sirve de fundamento al cobro coactivo, el cual vincula al contribuyente y a deudores solidarios o subsidiarios? 817, 826, 829 |
13 de marzo de 2024 |
817, 826, 829 |
| CONCEPTO 2024001780 DE 12 DE MARZO DE 2024. DIAN. Los intermediarios de seguros pueden optar por el impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación, para efectos de dicho impuesto y sus anticipos deberán tener en cuenta la tarifa prevista para «Servicios profesionales, de consultoría y científicos en los que predomine el factor intelectual sobre el material, incluidos los servicios de profesiones liberales». |
12 de marzo de 2024 |
905, 906, 908 |
| CONCEPTO 2024001708 DE 11 DE MARZO DE 2024. DIAN. Están gravados con el impuesto de renta y sometido a retención en la fuente los pagos en virtud de la prestación de servicios de mantenimiento y soporte de un equipo aerotransportado ejecutados en Colombia. |
11 de marzo de 2024 |
24, 420 |
| Circular Externa DIAN No. 6 de 11 de marzo de 2024: Por medio de la cual se informa el precio promedio de las transacciones de los títulos y bonos que se transaron en Bolsa en el mes de diciembre de 2023, de conformidad con lo previsto en el inciso segundo del artículo 271 del Estatuto Tributario. |
11 de marzo de 2024 |
271 |
| CONCEPTO 2024001709 DE 8 DE MARZO DE 2024. DIAN. El mecanismo de pago de obras por impuestos según la alternativa prevista en el artículo 238 de la Ley 1819 de 2016 en su modalidad de pago 1 no permite cumplir con el requisito de pago oportuno que exige el beneficio de auditoría. |
8 de marzo de 2024 |
689-2, 689-3, 800-1 |
| EXPEDIENTE 28182 DE 7 DE MARZO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. El proceso de trilla al que se debe someterse el grano de maíz entero no supone una transformación de índole industrial, de manera que su importación para el consumo humano está excluida del IVA. |
7 de marzo de 2024 |
424 |
| EXPEDIENTE 27070 DE 7 DE MARZO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C.P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. La declaración renta como medio de prueba para liquidar los aportes al SPS debe tener en cuenta no solo los ingresos sino también los costos y gastos que aminoran la base, toda vez que la presunción de veracidad ampara tal declaración de forma integral. 746 |
7 de marzo de 2024 |
746 |
| EXPEDIENTE 28125 DE 7 DE MARZO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. La extraterritorialidad de los ingresos se puede demostrar no solo con las declaraciones del impuesto de ICA presentadas en otros municipios, sino con otros medios de prueba que ofrezcan certeza de que los ingresos se obtuvieron en otros municipios, como la contable. |
7 de marzo de 2024 |
742 |
| CONCEPTO 2024004642 DE 5 DE MARZO DE 2024. DIAN. Quinta adición al Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas naturales con motivo de la Ley 2277 de 2022. |
5 de marzo de 2024 |
336, 387 |
| CONCEPTO 2024004637 DE 5 DE MARZO DE 2024. DIAN. Las normas declaradas inexequibles fueron retiradas del ordenamiento jurídico desde el momento mismo de la decisión, por el contrario, las normas cuya reviviscencia fue decretada, están llamadas a ser aplicadas desde el momento en el que la Corte Constitucional lo resolvió. 905, 908, 910 |
5 de marzo de 2024 |
905, 908, 910 |
| CONCEPTO 1516 DE 4 DE MARZO DE 2024. DIAN. La pérdida de mercancía en el curso de su transporte no constituye un hecho generador del IVA. |
4 de marzo de 2024 |
420 |
| CONCEPTO 2024004270 DE 1 DE MARZO DE 2024. DIAN. Sí están gravados con IVA los honorarios a título de servicios profesionales prestados percibidos por los abogados coordinadores en desarrollo del artículo 65 de la Ley 472 de 1998. |
1 de marzo de 2024 |
420, 437, 447 |
| CONCEPTO 2024001456 DE 1 DE MARZO DE 2024. DIAN. La condonación (o remisión) de una deuda realizada por una persona jurídica a otra se asimila a una donación. En este escenario, el patrimonio de la persona jurídica incrementa, por haberse extinguido un pasivo a título gratuito; en consecuencia, se cumple con el supuesto de hecho señalado en el artículo 302 del Estatuto Tributario, encontrándose gravado con el impuesto complementario de ganancias ocasionales. 302 |
1 de marzo de 2024 |
302 |
| CONCEPTO 2024001530 DE 1 DE MARZO DE 2024. DIAN. Tratamiento tributario en materia de retención en la fuente aplicable a los pagos por honorarios a personas naturales catalogadas como miembros expertos del Comité Autónomo de la Regla Fiscal. |
1 de marzo de 2024 |
383, 392, 401 |
| Resolución DIAN No. 31 de 29 de febrero de 2024: Por la cual se prescribe el formulario No. 350 «Declaración de retenciones en la fuente» para el cumplimiento de las obligaciones tributarias a partir del 1 de agosto de 2024. 578, 579-2, 606 |
29 de febrero de 2024 |
578, 579-2, 606 |
| EXPEDIENTE 27680 DE 29 DE FEBRERO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C.P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. Responsabilidad solidaria de los miembros de consejos de administración o gestores de cooperativas prevista en el artículo 794 del ET. |
29 de febrero de 2024 |
794 |
| EXPEDIENTE 26260 DE 29 DE FEBRERO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C.P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Cuando la autoridad tributaria en desarrollo de sus acciones de fiscalización detecta que un contribuyente ha omitido activos o ha incluido pasivos inexistentes, el valor de estos constituirá renta líquida gravable para el contribuyente en el período gravable objeto de revisión, sin perjuicio de la sanción por inexactitud que corresponda. |
29 de febrero de 2024 |
239-1 |
| Decreto 242 de 29 de febrero de 2024: Por el cual se sustituyen los artículos 1.2.4.10.12. del Capítulo 10 del Título 4 de la Parte 2 del Libro 1 y 1.2.6.8. del Título 6 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, correspondientes a las tarifas de retención y autorretención del impuesto sobre la renta. 366.-1 |
29 de febrero de 2024 |
366.-1 |
| Decreto 242 de 29 de febrero de 2024: Por el cual se sustituyen los artículos 1.2.4.10.12. del Capítulo 10 del Título 4 de la Parte 2 del Libro 1 y 1.2.6.8. del Título 6 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, correspondientes a las tarifas de retención y autorretención del impuesto sobre la renta. 366.-105 DE 23 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. No es viable tomar como descontable, en los términos del artículo 485-2 del Estatuto Tributario, el IVA pagado antes de la entrada en vigencia de la Ley 1819 de 2016, teniendo en cuenta que «Las leyes tributarias no se aplicarán con retroactividad». |
29 de febrero de 2024 |
485-2 |
| CONCEPTO 2024EE043270O1 DE 22 DE FEBRERO DE 2024. SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA. En el caso de las multas impuestas por infracciones al CNSCC, no se está frente a una solicitud efectuada por el ciudadano ante la administración, como sujeto activo que reclama algún derecho, sino como sujeto pasivo de una sanción derivada del ius puniendi estatal. 829 |
22 de febrero de 2024 |
829 |
| CONCEPTO 2024003548 DE 21 DE FEBRERO DE 2024.DIAN. Concepto general sobre el tratamiento tributario aplicable sobre los pagos de providencias judiciales. |
21 de febrero de 2024 |
23-1, 102, 368-1, 369, 911 |
| CONCEPTO 2024003584 DE 21 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. En relación con el impuesto al patrimonio el valor del patrimonio bruto determinado en el año 2020, para efectos del parágrafo 2 del artículo 295-2 del Estatuto Tributario, corresponde al valor declarado por el contribuyente por dicha vigencia fiscal o al determinado mediante liquidación oficial por la Administración Tributaria. |
21 de febrero de 2024 |
295-2 |
| CONCEPTO 2024001238 DE 20 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. La donación de un bien genera ganancia ocasional, aunque en otro año gravable sea posteriormente revocada por ingratitud. |
20 de febrero de 2024 |
302 |
| Resolución DIAN No. 22 de 20 de febrero de 2024: Por la cual se prescribe el Formulario No. 220 «Certificado de Ingresos y Retenciones por Rentas de Trabajo y de Pensiones» para los años gravables 2023 y siguientes. |
20 de febrero de 2024 |
378 |
| CONCEPTO 2024003339 DE 19 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. Adición al Concepto General sobre la determinación provisional de los tributos y sanciones. |
19 de febrero de 2024 |
641, 643. 644. 647. 648. 707. 715. 764. 764-1. 764-6 |
| Expediente Consejo de Estado 24286 de 15 de febrero de 2024 Consejero Ponente: Wilson Ramos Girón: Declarar la nulidad de la expresión «ni a las cajas de compensación señaladas en el artículo 19-2 del Estatuto Tributario» contenida en el artículo 1.2.1.5.4.9 del Decreto 1625 de 2016, sustituido por el artículo 2 del Decreto 2150 de 2017. |
15 de febrero de 2024 |
19, 19-4 |
| Sentencia Corte Constitucional C-036 de 15 de febrero de 2024, Magistrado Ponente Dr. Antonio José Lizarazo Ocampo. |
15 de febrero de 2024 |
240 |
| Decreto 165 de 14 de febrero de 2024: Por el cual se adiciona un inciso transitorio al parágrafo 1 del artículo 1.6.5.3.3.1. de la Sección 3 del Capítulo 3 del Título 5 de la Parte 6 del Libro 1 y un inciso transitorio al parágrafo 4 del artículo 1.6.6.2.3. del Capítulo 2 del Título 6 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, para ampliar de manera transitoria el plazo del cierre del banco de proyectos de inversión de Obras por Impuestos para la vigencia 2024. |
14 de febrero de 2024 |
800-1 |
| Decreto 162 de 14 de febrero de 2024: Por el cual se sustituye el Capítulo 3 del Título 1, Parte 2 y se modifican otras disposiciones del Decreto 1625 de 2016. |
14 de febrero de 2024 |
641 |
| CONCEPTO 2024003028 DE 14 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. Compilación de la doctrina oficial sobre la Ley 2277 de 2022. (3 Versión). |
14 de febrero de 2024 |
12-1, 20-3, 27, 28, 29, 29-1, 74-1, 87-1, 107-2, 115, 115-1, 142, 177-1, 206, 235-2, 240, 240-1, 242, 259, 260-2, 311, 387-1, 256, 256-1, 259-1, 263, 264, 265, 267, 277, 908, 292-3, 294-3, 295-3, 311, 335, 336, 336-1, 337, 387, 387-1, 388, 476, 513-1, 513-5, 513-4, 513-8, 513-10, 513-11, 513-12, 513-13, 514, 515, 516, 518, 519, 530, 530-1, 532, 533, 539-2, 580-1, 590, 592, 607, 617, 634, 635, 639, 640, 642, 643, 651, 803, 814, 905, 907, 908, 910, 914, 915 |
| CONCEPTO 2024001120 DE 13 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. El gasto originado por el castigo de cartera, en desarrollo de lo dispuesto en el artículo 238 de la Ley 1450 de 2011 (modificado por el artículo 330 de la Ley 2294 de 2023), es deducible del impuesto sobre la renta. 145, 146 |
13 de febrero de 2024 |
145, 146 |
| CONCEPTO 2024001119 DE 13 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. Si por intermedio de una unión temporal se prestan servicios de catering, gravados con el impuesto nacional al consumo, los partícipes de dicha unión temporal deben incluir en sus declaraciones del IVA los ingresos obtenidos en desarrollo de este contrato de colaboración empresarial. |
13 de febrero de 2024 |
420, 512-1, 601 |
| CONCEPTO 2024001118 DE 13 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. En el marco del régimen de precios de transferencia, se puede utilizar el método de «Precio comparable no controlado» en una transacción sobre commodities. |
13 de febrero de 2024 |
260-2, 260-3, 260-4 |
| EXPEDIENTE 27094 DE 8 DE FEBRERO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRON. Cuando el contribuyente informe una nueva dirección a la autoridad tributaria, la dirección anterior conserva validez durante los tres meses siguientes a su modificación y, por tanto, es correcta la notificación por correo efectuada a esa dirección sin que se requiera su envío concomitante a la nueva. |
8 de febrero de 2024 |
563 |
| EXPEDIENTE 26288 DE 8 DE FEBRERO DE 2024. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. En el artículo 777 del Estatuto Tributario surge que la certificación del contador o del revisor fiscal debe contener la discriminación de las circunstancias estrictamente contable. Así las cosas, este tipo de certificados se enmarcan en la categoría de prueba documental y, por lo tanto, constituye un medio de prueba independiente. |
8 de febrero de 2024 |
777 |
| Decreto Reglamentario 128 de 7 de febrero de 2024: Por el cual se reglamentan los artículos 70 y 73 del Estatuto Tributario y se sustituyen los artículos 1.2.1.17.20. y 1.2.1.17.21 . del Capítulo 17 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, para ajustar el costo fiscal de activos fijos. |
7 de febrero de 2024 |
70, 73 |
| CONCEPTO 2024002637 DE 7 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. No es procedente la devolución del IVA implícito, pagado por las misiones diplomáticas, consulares y de cooperación y asistencia técnica, no responsables de dicho impuesto, por la adquisición de bienes derivados de petróleo a que se refiere el artículo 444 del Estatuto Tributario. |
7 de febrero de 2024 |
444 |
| CONCEPTO 2024000909 DE 6 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. El autorretenedor debe corregir la declaración de retención en la fuente, liquidando el mayor valor por concepto de autorretención, los intereses de mora generados hasta la fecha de pago del impuesto sobre la renta y la sanción por corrección o por inexactitud reducida (según el caso). |
6 de febrero de 2024 |
580-1, 588, 644, 709, 713 |
| CONCEPTO 2024000853 DE 5 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. Documento soporte en adquisiciones efectuadas a sujetos no obligados a expedir factura de venta o documento equivalente. |
5 de febrero de 2024 |
102, 571 |
| CONCEPTO 2024000851 DE 5 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. El servicio de almacenamiento en puerto, prestado por un operador portuario con motivo de la movilización de la carga, se considera que hace parte del servicio de transporte de carga y, por lo tanto, se encuentra excluido del IVA, de conformidad con el numeral 9 del artículo 476 del Estatuto Tributario. |
5 de febrero de 2024 |
476 |
| CONCEPTO 44 DE 2 DE FEBRERO DE 2024. CONSEJO TÉCNICO DE LA CONTADURÍA PÚBLICA. Reconocimiento del crédito fiscal por un valor del 50% de la inversión realizada y certificada por el CNBT. |
2 de febrero de 2024 |
256-1 |
| CONCEPTO 2024000833 DE 2 DE FEBRERO DE 2024. DIAN. Para determinar los beneficiarios finales no se deben aplicar los lineamientos del Sistema de Administración de Riesgo de Lavado de Activos y de la Financiación del Terrorismo (SARLAFT). |
2 de febrero de 2024 |
631-5 |
| Resolución Agencia Nacional de Hidrocarburos No. 61 de 31 de enero de 2024: Por la cual se publica el precio promedio internacional del petróleo crudo de referencia Brent del año 2023, así como la tabla de percentiles de precios promedio mensuales, en cumplimiento a lo ordenado en el numeral 2, parágrafo 3 del artículo 240 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 10 de la Ley 2277 de 2022. |
31 de enero de 2024 |
240 |
| CONCEPTO 2024001865 DE 30 DE ENERO DE 2024. DIAN. Séptima adición al Concepto General sobre los impuestos saludables. |
30 de enero de 2024 |
513-3 |
| CONCEPTO 2024EE020180O1 DE 30 DE ENERO DE 2024. SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA. Devolución de los valores retenidos a título del impuesto de industria y comercio a las sociedades de economía mixta. |
30 de enero de 2024 |
533 |
| Decreto 47 de 30 de enero de 2024: "Por el cual se reglamenta el parágrafo 6 del artículo 240-1 del Estatuto Tributario y se modifica parcialmente el Decreto 2147 de 2016. |
30 de enero de 2024 |
240-1 |
| CONCEPTO 2024001816 DE 29 DE ENERO DE 2024. DIAN. La DIAN es facultativo estimar topes indicativos de costos y gastos deducibles para efectos de la determinación de la renta líquida de la cédula general. |
29 de enero de 2024 |
103 |
| Resolución DIAN No. 4 de 25 de enero de 2024: Por la cual se modifica el instructivo del formulario No. 490 «Recibo Oficial de Pago Impuestos Nacionales» prescrito mediante Resolución 000051 del 21 de mayo de 2020, para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2024 y siguientes. |
25 de enero de 2024 |
578 |
| CONCEPTO 2024000340 DE 25 ENERO DE 2024. DIAN. Una sociedad extranjera que tiene su SEA en Colombia durante un año gravable es considerada una sociedad nacional por la totalidad de dicho año gravable. |
25 de enero de 2024 |
12-1 |
| CONCEPTO 106 DE 23 DE ENERO DE 2024. DIAN. Cuando un autorretenedor del impuesto sobre la renta incumple con las obligaciones a su cargo, no obstante, declara y paga el impuesto, la Administración Tributaria debe permitirle presentar las declaraciones de retención en la fuente de los períodos objeto de incumplimiento liquidando únicamente los intereses moratorios (artículos 634 y 635 del Estatuto Tributario) y las sanciones de orden tributario a que haya Iugar. |
23 de enero de 2024 |
177, 367, 370, 632 |
| CONCEPTO 2024001170 DE 19 DE ENERO DE 2024. DIAN. SI se adquirió un producto gravado con los impuestos saludables y éste se somete a un proceso de transformación para convertirlo en un producto destinado al consumo animal, es claro que sobre este último no recaen los impuestos saludables. 513-6 |
19 de enero de 2024 |
513-6 |
| CONCEPTO 2024000214 DE 18 DE ENERO DE 2024. DIAN. La regla de distribución del ingreso de que trata el artículo 102-2 del Estatuto Tributario es aplicable para efectos del Régimen Simple de Tributación – SIMPLE. |
18 de enero de 2024 |
102-1, 903, 904 |
| CONCEPTO 2024000183 DE 15 DE ENERO DE 2024. DIAN. Las remuneraciones que se paguen en el marco del «Convenio entre el Gobierno de la República de Colombia y el Gobierno de la República Federal de Alemania sobre Cooperación Técnica» están exentas del impuesto sobre la renta. |
15 de enero de 2024 |
26, 235-2, 233, 420, 632 |
| CONCEPTO 2024000182 DE 12 DE ENERO DE 2024. DIAN. En materia del impuesto sobre la renta y complementarios, los dividendos distribuidos por una sociedad canadiense a una sociedad colombiana, que controla el 100% de las acciones con derecho a voto, están gravados a la tarifa de que trata el artículo 240 del Estatuto Tributario. |
12 de enero de 2024 |
240 |
| CONCEPTO 2024000514 DE 10 DE ENERO DE 2024. DIAN. Aclaración sobre la quinta adición al Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas jurídicas con motivo de la Ley 2277 de 2022. |
10 de enero de 2024 |
18, 20-3, 115, 115-1, 240, 240-1, 254, 259, 311, 335, 336, 336-1, 815, 850, 718, 876 |
| CONCEPTO 112 DE 9 DE ENERO DE 2024. DIAN. El préstamo de dinero -a cualquier título- es considerado un mutuo y, por ende, no hay lugar a expedir factura o documento equivalente por esta operación. |
9 de enero de 2024 |
615 |
| CONCEPTO 2024000047 DE 5 DE ENERO DE 2024. DIAN. El concepto de «recreación familiar» comprendería actividades físicas o intelectuales de esparcimiento, dirigidas a la familia, cuya boletería estaría excluida del IVA. |
5 de enero de 2024 |
476 |
| Resolución DIAN No. 11336 de 29 de diciembre de 2023: Por la cual se prescriben los Formularios No. 330 (Declaración del Impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes), No. 335 (Declaración del Impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas) y No. 340 (Declaración del Impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas). |
29 de diciembre de 2023 |
513-13 |
| Resolución DIAN No. 206 de 28 de diciembre de 2023: Por la cual se establecen los requisitos, procedimiento y las condiciones para la cancelación de oficio de la inscripción del Registro Único Tributario (RUT) por inactividad tributaria. |
28 de diciembre de 202 |
555-2 |
| CONCEPTO 2023007690 DE 28 DE DICIEMBRE DE 2023. DIAN. La venta que realice la DIAN de mercancías aprehendidas, decomisadas o abandonadas a favor de la Nación a una sociedad de comercialización internacional con destino a su exportación goza de la exención del IVA de que trata el literal b) del artículo 481 del Estatuto Tributario. |
28 de diciembre de 2023 |
421, 481 |
| CONCEPTO 69480 DE 27 DE DICIEMBRE DE 2023. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Suspensión de intereses moratorios durante el proceso judicial tributario. |
27 de diciembre de 2023 |
634 |
| CONCEPTO 2023007614 DE 26 DE DICIEMBRE DE 2023. DIAN. El otorgamiento de garantías para los bonos hipotecarios para financiar cartera hipotecaria, leasing habitacional y para títulos emitidos en procesos de titularización de cartera hipotecaria y leasing habitacional está gravado con el IVA. |
26 de diciembre de 2023 |
420 |
| CONCEPTO 2023007595 DE 22 DE DICIEMBRE DE 2023. DIAN. Los funcionarios administrativos de nacionalidad colombiana al no estar acreditados en el Portal de Acreditaciones de Protocolo no están cubiertos con el tratamiento exceptivo del impuesto de renta, previsto en el artículo 12 del Convenio Sede entre el Gobierno de Colombia y el Fondo Latinoamericano de Reservas (FLAR). |
22 de diciembre de 2023 |
233 |
| CONCEPTO 2023007407 DE 14 DE DICIEMBRE DE 2023. DIAN. Efectos tributarios de sentencias de restitución de tierras para personas naturales o sucesiones ilíquidas no obligadas a Llevar contabilidad. |
14 de diciembre de 2023 |
27 |
| CONCEPTO 2023007309 DE 13 DE DICIEMBRE DE 2023. DIAN. Cuando el que vende un bien o presta un servicio está obligado a expedir factura y, específicamente, en el caso de las transacciones realizadas en el desarrollo del contrato de fiducia mercantil, la factura electrónica de venta debe expedirse a nombre de la sociedad fiduciaria, en su calidad de adquirente. |
13 de diciembre de 2023 |
102, 571 |
| CONCEPTO 2023007262 DE 12 DE DICIEMBRE DE 2023. DIAN. Deducción por contribuciones a educación de los empleados. 107-2 |
12 de diciembre de 2023 |
107-2 |
| CONCEPTO 2023IE036848O1 DE 4 DE DICIEMBRE DE 2023. SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA. La notificación por aviso no reemplaza la notificación prevista en el artículo 565 del ETN por medio de publicación en un periódico de circulación nacional. 565, 568 |
4 de diciembre de 2023 |
565, 568 |
